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企业零申报的误区和风险

之前我们提到,零申报是指,纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期没有应税事项。

零收入不等于可以做零申报!没有应纳税款和零申报也不是一回事儿!

如何零申报.jpg

一、这五种情况下,企业不可以零申报

1、有税收优惠政策(比如,月销售额没达到10万),或者取得免税收入,而不用缴纳有关税款,企业就进行了零申报。

正确做法:去税务局如实申报,在申报表的相应栏次如实填写享受免税数额。

2、企业期末没有收入,但有增值税进项做了认证处理,进行了零申报。这种情况下进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。

正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,做了零申报。正常情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

正确做法:应如实填列,这样亏损可以在以后5年内结转弥补。

4、企业已预缴了税款,在报税时却进行了零申报。比如,某公司是小规模纳税人,虽然在代开发票的时候缴纳了税款,但也不能简单地进行零申报。

正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

5、企业取得未开票收入,同时没有可抵扣进项税,进行零申报。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。

正确做法:把当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳税款。

二、长期零申报会导致什么风险

税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并会按照相关规定进行纳税评估。

在评估的过程中如发现其企业存在虚开发票,隐瞒收入等等,情节严重的会移送稽查。税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

企业零申报只是暂时的解决办法,如果公司没有应税收入,建议必须及时注销,以免不小心上工商黑名单,后果就严重了。

启冠易立财税郑重提醒各位!虽然免税、无应纳税款和零申报,最终体现的应纳税额都是0,但是实际处理方式大不相同!违规的零申报,不但会给企业带来不必要的损失,还可能会影响企业信用,增加企业的税收风险!


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